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2020廣西中級會計考試:會計實務每日一練(8-8)

2020-08-08 19:39:47| 來源:廣西中公教育

1.(判斷題)

資產或者負債的賬面價值與計稅基礎不一致,形成暫時性差異,就一定會確認相應的所得稅影響。( )

2.(判斷題)

確認遞延所得稅資產或負債的同時,一定會影響所得稅費用。( )

3.(判斷題)

確認遞延所得稅資產時,應采用確認當期適用的所得稅稅率為基礎計算確定。( )

4.(判斷題)

資產負債表日,企業應當復核遞延所得稅資產的賬面價值。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益,則應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。繼后期間在很可能獲得足夠的應納稅所得額時,減記的金額應當轉回。( )

5.(判斷題)

利潤表中的所得稅費用是根據應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確認的。( )

1.【答案】×。

解析:對于某些特殊情況,即使存在暫時性差異也不確認相應的所得稅影響。比如非同一控制下免稅合并形成的商譽、內部研發形成的無形資產。

2.【答案】×。

解析:不一定影響所得稅費用,也可能計入其他綜合收益、留存收益等所有者權益項目。

3.【答案】×。

解析:確認遞延所得稅資產時,應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間,采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。

4.【答案】√。

5.【答案】×。

解析:當期所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率,當期所得稅不包含遞延所得稅;所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用或-遞延所得稅收益,這里的所得稅費用包含遞延所得稅,注意區分。

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(責任編輯:朱亭亭)

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